Прощение договора займа юридическому лицу

Прощение долга по займу между юридическими лицами

Прощение договора займа юридическому лицу

По позиции специалистов Налоговой службы у должника в результате прощения ему долга возникает так называемая экономическая выгода в виде суммы основного долга и процентов, начисленных за пользование заемными средствами и в результате возникшей просрочки.

Заемщик фактически не возвращает эти деньги и может свободно распоряжаться ими по своему усмотрению. По НК РФ (ст. 224) указанные суммы подлежат налогообложению по ставке НДФЛ 13%.

Списание долга учредителю по договору займа Многие собственники кредитуются в своих компаниях. Зачастую они предпочитают оформлять на себя безвозмездные займы, которые затем не спешат отдавать по несколько лет.

Ведь по таким договорам займа не действует срок давности в три года и договор зачастую заключается на неопределенный срок по усмотрению собственников.

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами

Не всегда прощение долга расценивается судебным органом в качестве именно процедуры такого характера. Иногда оно классифицируется как дарение. То есть, судебным органом ситуация расценивается как предоставление дара.

Однако данный процесс запрещён к проведению между фирмами коммерческого характера. Для обоснования того, что прощение долга проводится правомерно, требуется обоснование процедуры.

Кредитору необходимо доказать, что данное решение обосновано с экономической точки зрения.

Соглашение о прощении долга юридическому лицу

Внимание Ещё один важный пункт – налоговые обязательства и то, каким образом они подразделяются между сторонами.

статьи

  • Правомерность осуществления прощения по договору займа
  • Разновидности форм сделки
  • Прощение долга между юридическими лицами: налогообложение у кредитора
  • Налоговые последствия для дебитора
    • Как оплачивается НДС дебитором?

Правомерность осуществления прощения по договору займа Взаимоотношения кредитора и дебитора образуются на основании заключённого договора.

Согласно ему, две стороны оформили соглашения, по которому кредитор предоставляет второй стороне займ или услуги с условием возврата. Прекращение договора наступает в том случае, когда дебитор исполнил своё обязательство.

Но есть и ещё один вариант закрытия сделки – прощение долга.

Оформление прощения долга заемщику

Согласно с этими документами договор займа между юридическими лицами с процентами или без них должен заключаться в письменной форме. В договоре должны быть оговорены все важнейшие аспекты заключаемой сделки, касающиеся суммы займа, срока его возврата, условий возврата и так далее.

Все изменения в основной договор займа возможны только в форме дополнительных соглашений, которые, так же как и основной договор, заключаются в письменном виде. Это же касается и соглашения о прощении долга. На основании главы 26 прощение основной суммы долга или его определенной части возможно исключительно при обоюдном соглашении сторон.

В части налогов, возникающих у юридических лиц, вследствие заключения договора займа и соглашении о прощении задолженности надо опираться на Налоговый Кодекс РФ.

Прощение процентов по договору займа юридическому лицу

Например, собственник взял у компании в долг 500 тыс.р. По итогам полугодия компанией было принято решение выплатить дивиденды в размере 1 млн.р.

Важно С указанной суммы необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 13% (130 тыс.р.). Если собственник решится на взаимозачет, то он получит на руки (1000000-130000-500000) = 370000 р.
Часто встречается на практике, что собственник и директор компании – это одно лицо. В этом случае договор займа подписывается в нескольких экземплярах: на должностное лицо и учредителя.

Без договора выдать деньги компания не вправе, так как средства на счетах по сути являются не собственностью ее учредителей, а принадлежат ООО. Налогооблажение В результате прощения задолженности учредителю у компании не формируются расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.

Следовательно, включить в затраты для расчета налога на прибыль аннулированный займ учредителю нельзя.

Прощение долга: основание процедуры, оформление и налогообложение

Налог наприбыль» 99 «Прибыли иубытки» 64 200 Сумма прощенного займа и прощенных процентов в бухгалтерском учетевключается в доходы, а в налоговом — нет, поэтому с суммы разницы в учетеотражается постоянный налоговый актив (ПНА) А в учете ООО «Весна» будут отражены следующие бухгалтерские проводки. операции Дт Кт Сумма На дату выдачи займа (01.07.2010) Перечислен заем дочернейкомпании 58-3″Предоставленныезаймы» 51 «Расчетныесчета» 300 000 На конец каждого месяца, в котором заемщик пользовался займом(июль 2010 г. — январь 2011 г.) Начислены проценты подоговору займа(300 000 руб. x 12% /12 мес.) 76 «Расчеты сразнымидебиторами икредиторами» 91-1 «Прочиедоходы» 3 000 Проценты и в бухгалтерском, и в налоговом учете признаются в доходаходинаково — ежемесячно (Пункт 13 ПБУ 9/99; п. 6 ст. 271 НК РФ).

Ошибка установки соединения с базой данных

Налог на добавленную стоимость регламентируется главой 21 указанного документа.Налог на прибыль юридические лица обязаны выплачивать в соответствии с главой 25 НК. Кроме основных документов к числу важнейших актов, объясняющих прощение долга одного юридического лица другому можно отнести:

Источник: https://departamentsud.ru/proshhenie-dolga-po-zajmu-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

Прощение долга между юридическими лицами

Прощение договора займа юридическому лицу

В современных условиях ведения бизнеса, особенно в малых формах, часто связано с использованием заемных средств. Если возникает ситуация невозвращения должником взятых кредитов, кредитор вправе простить ему долг.

Законодательно это право установлено российским Гражданским кодексом (ссылки на конкретные статьи будут далее в тексте).

Разберем, как происходит прощение долга между юридическими лицами и какие налоговые последствия и финансовые нюансы связаны с этой процедурой.

Что означает «прощение долга»

В соответствии с положениями главы 26 российского Гражданского кодекса, прощение долга – это освобождение (полностью или частично) заемщика от его обязанностей относительно кредитора. Иными словами – это выданное займодателем должнику разрешение не возвращать ни взятую в долг сумму, ни набежавшие по ней проценты.

Однако, такое разрешение может быть выдано только в том случае, если его реализация не нанесет ущерба сторонним юридическим лицам.

К примеру, некое предприятие оформило кредит на закупку товара, и не выплачивает его.

Кредитор может простить должнику выплаты долга только при условии, что данное решение никак не отразится на компании-поставщике товара, для приобретения которого был оформлен заем.

В каких ситуациях могут простить долг

В соответствии с положениями ГК РФ, займодатель может простить долг компании-заемщику при наличии письменного договора о займе и соблюдении одного из условий:

  • у компании-должника нет финансовой возможности вернуть взятые средства (ст. 416 Гражданского кодекса);
  • компания-должник прекратила свою деятельность, о чем имеется запись в ЕГРЮЛ (статья 419 ГК РФ);
  • выплаты долга становятся невозможными по причине принятия органами государственной власти некоего нормативного акта (ст. 417ГК РФ).

Важно! Прощение долга кредитором может быть полным или частичным, в зависимости от достигнутых договоренностей с должником.

При оформлении прощения долга, возникшего между юрлицами, необходимо руководствоваться Гражданским и налоговым кодексами Российской федерации. Сам механизм процедуры подробно расписан в главе 26 ГК РФ. Кроме того, не будет лишним изучение главы 42, объясняющей основные аспекты оформления договоров займа.

Кроме того, для уяснения особенностей процедуры и способов ее проведения будут полезны следующие документы:

  • письмо Минфина РФ №03-03-06/1/652;
  • письмо российского Минфина №03-03-06/1/45;
  • определение Арбитражного суда №ВАС-384/10;
  • постановления окружных Арбитражных судов, касающиеся прецедентов прощения долга.

Читайте еще:  Как открыть счет в ВТБ 24 для юридического лица

Ознакомиться с перечисленными документами можно в открытых источниках. А также в справочных системах и Гарант.

Важные особенности процедуры

Согласно законодательству РФ, в частности, положениям перечисленных в предыдущем разделе нормативных документов, прощение долга по договору займа может являться только двусторонней сделкой. Ее реализация возможна исключительно после обсуждения сложившейся ситуации обеими сторонами и подписания соответствующего соглашения.

Кроме того, процедуре присущи следующие важные аспекты:

  • безвозмездность – после оформления документов по прощению долга, займодатель не вправе принимать от должника какие-либо связанные с ним денежные выплаты;
  • вариативность – прощения могут подлежать долги, возникшие не только после заключения договора о займе, но и по иным причинам;
  • обоснованность – обе стороны должны четко осознавать последствия проведения процедуры, а также обосновать ее необходимость документально.

Последний аспект особенно важен. В случае его несоблюдения, договор займа превратится с юридической точки зрения в договор дарения.

Документальное оформление

Реализация прощения возникшей задолженности начинается с отправки кредитором заемщику соответствующего уведомления. Этот документ должен содержать следующие данные:

  • реквизиты договора о займе – номер, дата составления, срок действия;
  • информация о задолженности – размер, порядок и сроки погашения;
  • декларация намерений кредитора простить заемщику долг полностью либо в установленном кредитором объеме.

Уведомление может сопровождаться копиями кредитного договора, актов совместных расчетов и сверок. Кроме того, в нем должны быть указаны сроки, в пределах которых заемщик должен предоставить ответ кредитору. Сама по себе отправка уведомления на долг никак не влияет. Заимодавец не может аннулировать его в одностороннем порядке, без согласия заемщика.

Если должник согласен на предложение кредитора, он сообщает об этом в письменной форме. Итогом переговоров становится подписание одного из следующих документов:

  • соглашения о прощении определенной суммы (меньшей или равной размеру долга);
  • допсоглашения к договору займа о полном или частичном прощении задолженности.

Пример соглашения о прощении долга

Важно! В законодательстве нет четких требований к форме соглашения, которое оформляется при прощении долга. Оно может быть составлено в любом формате, по усмотрению сторон, но исключительно в письменном виде.

Несмотря на отсутствие стандартизации формы соглашения, имеется одно важное требование к его содержанию. Данный документ должен ясно показывать, что у кредитора нет намерений одарить своего заемщика.

В качестве доказательства могут выступать отраженные в тексте документа следующие факты:

  • процедура прощения части задолженность производится с целью получения ее остатка в досудебном порядке;
  • кредитор, заключая соглашение, преследует материальную выгоду по другим имеющимся у него обязательствам заемщика;
  • заемщик является дочерней организацией кредитора, и прощение производится в качестве акта материальной помощи;
  • сделка преследует иные цели (с описанием и объяснением).

Важно! Естественно, все перечисленные факты, которые будут упомянуты в соглашении, должны быть подтверждены документально. Соответствующие доказательства прилагаются к соглашению в виде копий или оригиналов.

Нюансы процедуры

Заем, оформленный между компаниями и организациями, может быть процентным или беспроцентным. В последнем случае все просто — соглашение между кредитором и должником избавляет последнего от долговых обязательств, а заем аннулируется.

Если же кредит был процентным, процедура прощения обычно касается только основной суммы долга. Начисленные проценты, по умолчанию, остаются за заемщиком, и должны быть выплачены им.

В ином случае кредитор вправе востребовать их в судебном порядке.

Впрочем, кредитор имеет право простить долг вместе с накопленными процентами. Данный нюанс в обязательном порядке должен быть отражен в составленном сторонами соглашении.

Особенности налогообложения для заемщика

С точки зрения ФНС России, прощение долга между юридическими лицами является сделкой, прибыльной для должника. Сумма, прощенная кредитором, должна быть отражена на балансе компании-заемщика как внереализационные доходы. Соответственно, с них по окончании налогового периода должен быть уплачен налог на прибыль в размере 13%.

Важно! Сумма прибыли должна быть вписана заемщиком в бухгалтерскую отчетность не позднее 4 числа месяца, следующего за месяцем подписания соглашения о прощении.

Однако, из данного правила имеется исключение. Оно касается тех случаев, когда компания-заемщик является дочерней по отношению к компании кредитору. В данной ситуации прощенный долг не относится к внереализационным расходам и, следовательно, не подлежит налогообложению.

Важно! Доля компании-кредитора в уставном капитале заемщика должна быть не менее 50%.

Что касается НДС, данный налог относится исключительно к имуществу компании и имеющимся у нее товарам. Поскольку в результате прощения долга изменения физического имущества организации не происходит (долг выражен в денежном эквиваленте, и в нем же списывается кредитором), на начисление НДС данная процедура никак не влияет.

Налоговые последствия для кредитора

Существует два метода реализации налоговых отчислений кредитором:

  • списание долговых обязательств на чистую прибыль организации;
  • списание задолженностей на внереализационные расходы.

При применении первого метода закон рассматривает действия кредитора как безвозмездную передачу имущественных прав. В этом случае налоговые отчисления компании остаются неизменными, несмотря на то, что она понесла явные убытки.

Второй способ требует документального подтверждения наличия долга, а также наличия у кредитора коммерческого интереса в его прощении. При таких доказательствах налоговая служба согласится отнести прощенные долги к внереализационным расходам (то ест, снизить налогооблагаемую базу).

Также кредитору необходимо будет доказать, что до составления соглашения о прощении долга, он производил попытки истребовать у компании-должника необходимые суммы в досудебном порядке. В качестве доказательств могут быть приведены:

  • записи телефонных переговоров с представителями компании-заемщика;
  • уведомления о необходимости возврата денежных средств;
  • свидетельские показания, подтверждающие проведение личных переговоров;
  • документы, подтверждающие привлечение коллекторов к взысканию долга и т. д.

Все эти документы и доказательства необходимы, поскольку с точки зрения ФНС повышение внереализационных расходов снижает налогооблагаемую базу предприятия. При проведении проверок необходимо обосновать данное решение, и доказать инспектору, что такой способ оформления не был вызван желанием сократить налоговые выплаты.

На начислении НДС для компании-кредитора процедура прощения долга никак не отразится. Что касается восстановления НДС по данной сделке, трудно однозначно оценить реальность этой возможности. Как правило, данный вопрос решается в судебном порядке. Но прецедентов пока возникало довольно мало, чтобы делать какие-то общие выводы.

Заключение

С законодательной точки зрения, различий между договором/соглашением прощения задолженностей и договором дарения практически не существует.

Между тем, налоговые и финансовые последствия данных соглашений очень сильно различаются между собой.

Поэтому при прощении долга заимодателю необходимо очень тщательно подходить к оформлению соглашений и прочих документов, а также аккуратно собирать доказательства того, что иными способами решить ситуацию не представлялось возможным.

Важно! Рекомендуем перед проведением данной процедуры заручиться сопровождением грамотного юриста.

Если же у компании-заимодателя есть возможность закончить отношения по кредитному договору с компанией должником иным способом, не противоречащим действующим законам, стоит воспользоваться им. Прощение задолженности – это уже крайний вариант, когда все прочие методы не принесли результата.

Источник: https://credit-ws.ru/proschenie-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami/

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами – образец соглашения, налоговые последствия

Прощение договора займа юридическому лицу

Одним из способов помощи юридическому лицу, находящемуся в затруднительном финансовом положении, является выдача займа. Договор займа оформляется в письменном виде. Займ может быть процентным (предусматривающим возврат не только основной части задолженности, но и определенной суммы, начисленной за использование средств) и беспроцентным.

Если по каким-либо причинам заемщик не может вернуть полученный займ, то последний может быть прощен займодавцев. Разберемся более подробно, как может одно юридическое лицо простить займ другому, и какие последствия влечет за собой совершение этого действия.

В каких случаях возможно

Понятие «прощение долга» предусмотрено главой 26 ГК РФ. Прощением долга считается полное освобождение заемщика от выплаты существующей задолженности.

Такая процедура возможна только лишь в том случае, когда займодавец своими действиями не причиняет ущерб третьим лицам. Например, организация передает другой компании денежные средства, которые направляются на закупку нового оборудования, необходимого для производства.

Полученными средствами компания – заемщик оплачивает поставку необходимого оборудования другой организации. Займодавец вправе простить долг заемщику только в том случае, если это не отразится на предприятии – поставщике оборудования.

Одно юридическое лицо может простить долг другому юридическому лицу в следующих случаях:

  • в связи с невозможность должника погасить полученный займ (регулируется статьей 416 ГК РФ);
  • в связи с прекращением деятельности юридического лица, выступающего в роли заемщика, то есть ликвидацией юрлица (регулируется статьей 419 ГК РФ);
  • в связи с принятие одного из государственных органов какого-либо акта, в результате которого выплата задолженности становиться невозможной (регулируется статьей 417 ГК РФ).

С точки зрения юристов операция прощения долга трактуется по-разному. Одни считают, что данное действие относится к дарению, что недопустимо между юридическими лицами.

Однако российское законодательство (в частности статья 415 ГК РФ) четко регламентирует указанное действо, которое отличается следующими аспектами:

  • прощение долга является исключительно двусторонней сделкой. Решение о прекращении обязательств по договору займа не может быть принято только займодавцем или заемщиком;
  • прощение долга в обычном виде не предполагает какого-либо возмещения. В противном случае действие переводится в разряд получения отступных, которые засчитываются в оплату существующей задолженности;
  • простить можно задолженность не только возникшую в результате заключения договора займа, но и иных требований, например, появившихся в результате наложения штрафных санкций;
  • чтобы договор прощения займа отличался от договора дарения надо экономически обосновать целесообразность совершения данного действия.

Как правильно оформить

Поскольку прощение долга, как уже упоминалось выше, является двусторонней сделкой, то оформляться оно должно одним из следующих способов:

  • договором о прощении всей суммы или части задолженности;
  • дополнительным соглашением к действующему договору займа о прощении всей суммы или определенной части задолженности.

Перед началом процедуры оформления соглашения о прощении долга займодавец должен направить организации – заемщику уведомление по следующей форме:

Как видно из образца документа в уведомлении должна содержаться информация:

  • об основополагающем документе, которым в данном случае является договор займа;
  • о сумме существующей задолженности и сроках, когда последняя должна быть полностью погашена;
  • о намерении займодавца простить должнику его обязательства в отношении всего долга или его определенной части.

Если заемщик желает согласиться с займодавцем, то далее следует оформить один из документов, указанных выше.

Образец соглашения

Наиболее часто, в случае принятия решения о прощении существующей задолженности, между сторонами – участниками договора займа заключается дополнительное соглашение в следующем виде:

Таким образом, представленный документ указывает на взаимное согласие кредитора и должника простить долг в определенной сумме, образовавшийся при заключении между ними определенного договора займа.

Договор о прощении задолженности, как одна из существующих правовых норм определения данного действия не имеет четкой формы. Поэтому такой документ может быть заключен в любом виде, но исключительно письменно.

Скачать образец здесь.

Какие могут быть налоговые последствия

Налоговое законодательство в Российской Федерации представлено в документе, который называется Налоговый Кодекс. В соответствии с этим документом, каждое лицо, являющееся гражданином РФ обязано платить определенные налоги.

К основным налогам, которые обязаны выплачивать юридические лица, относятся налог на добавленную стоимость и налог на прибыль.

Налог на добавленную стоимость относится исключительно к товарам и имуществу предприятий. В случае прощения долга, предоставленного одной компанией другой и выраженного в денежной форме, этот вид налога не возникает. И соответственно оплачивать его не надо.

Налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций состоит из непосредственных доходов, образуемых в результате деятельности предприятия и доходов, связанным с осуществлением сторонней деятельности, которые называются внереализационными.

Если юридическое лицо – заемщик заключает соглашение о прощении долга, то вся сумма займа должна отнестись к внереализационным доходам. Следовательно, компания – заемщик обязана оплатить со всей суммы прощеного долга налог на прибыль.

Во всех правилах и законах есть свои исключения. Это относиться к оплате налога на прибыль юридического лица.

Если организация – займодавец прощает задолженность организации – заемщику, причем займодавец является учредителем заемщика (то есть заемщик – дочерняя компания) и доля займодавца в уставном капитале заемщика более 50%, то прощеный долг не включается в состав внереализационных расходов. И, следовательно, не облагается налогом на прибыль.

Как прощение долга отображено в законодательстве

Основополагающими документами, регламентирующими деятельность юридических лиц на территории Российской Федерации, являются Гражданский и Налоговый Кодексы.

Прощение долга подробно отражено в главе 26 ГК РФ. Кроме этого необходимо пользоваться главой 42, которая объясняет все аспекты договора займа, в том числе и заключаемого между юридическими лицами.

Согласно с этими документами договор займа между юридическими лицами с процентами или без них должен заключаться в письменной форме.

В договоре должны быть оговорены все важнейшие аспекты заключаемой сделки, касающиеся суммы займа, срока его возврата, условий возврата и так далее.

Все изменения в основной договор займа возможны только в форме дополнительных соглашений, которые, так же как и основной договор, заключаются в письменном виде. Это же касается и соглашения о прощении долга.

На основании главы 26 прощение основной суммы долга или его определенной части возможно исключительно при обоюдном соглашении сторон.

В части налогов, возникающих у юридических лиц, вследствие заключения договора займа и соглашении о прощении задолженности надо опираться на Налоговый Кодекс РФ.

Налог на добавленную стоимость регламентируется главой 21 указанного документа.
Налог на прибыль юридические лица обязаны выплачивать в соответствии с главой 25 НК.

Кроме основных документов к числу важнейших актов, объясняющих прощение долга одного юридического лица другому можно отнести:

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/proshhenie-dolga-mezhdu-juridicheskimi-licami.html

Прощение долга по договору займа физическому лицу в 2019 – как оформить, образец

Прощение договора займа юридическому лицу

Прощение долга гражданам в юридической практике встречается намного чаще, чем в обычной жизни.

Чаще всего аннулирование задолженности встречается в сфере предпринимательской деятельности, например, по отношению к сотруднику или учредителю.

Какие особенности имеет процедура прощения долга, в какой форме оформляются отношения и с какими налоговыми последствиями они связаны, обо всем подробно в статье.

Когда возможно

Наиболее распространенная ситуация, когда работник взял на предприятии денежные средства или товары в долг. Порядок аннулирования задолженности будет регулироваться в данном случае внутренними правилами компании.

К примеру, может объявляться такая акция в связи с определенными событиями: выплатой половины долга гражданином, знаменательная дата в деятельности предприятия – юбилей образования холдинга и др. Также сотруднику простить долг есть возможность, если у него сложились сложная жизненная ситуация или он испытывает длительное время финансовые трудности.

Не списывают долги заемщикам кредитные учреждения любых форм: банки, микрофинансовые организации, ломбарды и др.

Оформить прощение долга также можно в отношении гражданина, выступающего учредителем компании.

Допускается также аннулирование задолженности предприятием в отношении сотрудника по договорам о приобретении товаров, работ или услуг, оцениваемой как сумма договора.

Возможно прощение долга также в случае объявления организации несостоятельной – банкротом. Порядок аннулирования задолженности в этом случае регулируется законом №127-ФЗ.

Ликвидация долга также возможно при заключении мирового соглашения в ходе судебного рассмотрения спора. Опять же применяются нормы о прощении только в случаях, когда такое действие не нарушает прав других кредиторов.

Особенности

Следует отличать дарение от прощения долга. В то время, как одаряемый теряет материальные блага, а одаряемый получает, аннулирование задолженности имеет взаимовыгодный характер для должника и кредитора.

В исключительных случаях ликвидируют долг кредитные организации. Условия таких акций оговариваются в программе выдачи займа, которая реализуется на временной основе и доступна для определенных граждан: попавших в тяжелую жизненную ситуацию (оставшиеся без работы, хронически больные и др.)

Вынуждены простить долг банки и другие кредитующие организации по истечении срока исковой давности. Накопившаяся задолженность списывается как безнадежная и не подлежит взысканию в судебном порядке.

Сделка  по списанию долга осуществляется в том же виде, что и заключение договора на получение займа, то есть в письменной форме.

О том, что кредитор планирует простить долг без судебного разбирательства свидетельствует следующее:

  • отсутствует исковое производство по вопросу взыскания задолженности;
  • кредитор не получает имущественной выгоды по другим обязательствам с должника;
  • проводится оздоровление дочерней компании;
  • в иных случаях, когда прощение не обладает признаками безвозмездной сделки.

Как оформить прощение долга по договору займа физическому лицу, образец

Существует несколько вариантов оформления прощения долга:

  1. Направление работодателем в адрес сотрудника уведомления о прощении долга в связи с наступлением определенных обстоятельств.
  2. Путем заключения дополнительного соглашения к договору займа или включения о возможности прощения в первоначальный акт.
  3. При подписании акта о дарении.

Обязанность по составлению договора в письменной форме возникает, если стоимость сделки определяется более, чем в 3 000 руб. и одна из сторон является юридическим лицом (п.2 ст.574 ГК РФ).

Операции по прощению долга оформляются первичными финансовыми документами согласно ст.9 Закона №402-ФЗ. Определяется их форма внутренними правилами предприятия и утверждается лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета.

Документация должна содержать следующие реквизиты:

  • оповещение о том, что организация готова простить долг по договору с указанием даты, полностью или частично;
  • сумма финансовых обязательств, которые подлежат аннулированию.

В договоре дарения указываются реквизиты:

  • реквизиты сторон: ФИО сотрудника, наименование организации;
  • предмет договора – одна сторона дарит, другая принимает. Необходимо в этой части прописывать дату заключения и номер договора о займе;
  • условия действия договора – определенный период времени.

Соглашение вступает в силу с момента подписания.

В отношении учредителя, которому прощают займ, полученный от организации, применима следующая схема. Есть возможность новации договора (ст.414 ГК РФ) – изменения содержания предмета сделки с получения кредитных средств на предоставление финансовой помощи собственником уставного капитала компании.

На основании ст.251 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль не учитывается имущество, полученное от учредителя, чья доля в уставном капитале составляет более 50%. Такой порядок действует только в случае, если это имущество не передано третьим лицам в течение 1 календарного года после проведения сделки.

Образец договора можно скачать здесь

Налоги

Прощение долга связано с рядом налоговых последствий, касающихся как работодателя, так и сотрудника.

Так, при списании задолженности у работника возникает доход, с которого он обязан отчислить в бюджет 13% от полученной (прощенной) суммы в счет подоходнего налога.

Оплату в этом случае проводит компания, с которой заключен трудовой контракт, поскольку она выступает налоговым агентом. Не подлежат уплате налоги только в случаях, если прощена сумма не более 4000 руб.

Делать взносы по НДФЛ в этом случае не нужно.

Вопрос выплаты страховых отчислений (на пенсию, медицинскую страховку) достаточно сложный. Если при оформлении прощения как дарения ответ будет однозначным, что платить ничего не нужно, то в других случаях ситуация складывается неоднозначно.

Источник: http://finbox.ru/proshhenie-dolga-po-dogovoru-zajma-fizicheskomu-licu/

Прощение долга между юридическим и физическим лицом

Прощение договора займа юридическому лицу

Прощение долга между юридическим и физическим лицом представляет собой двухстороннюю сделку между кредитором и должником, условия заключения которой регламентированы нормами гражданского законодательства. В соответствии с ГК РФ прощение долга должно происходить с учетом основных законодательных требований, к числу которых относят добровольный характер договоренности и соблюдение порядка ее оформления.

В статье представлена информация о том, в каких случаях возможно заключение сделок подобного рода и при каких обстоятельствах. Помимо этого, вы сможете узнать, какие налоговые последствия может повлечь за собой прощение долга.

Условия заключения сделки, основания для списания долга

Оформление займа или кредитного договора на данный момент не является редкостью.

Многие банковские учреждения предлагают выгодные программы кредитования граждан, благодаря которым можно достаточно быстро и с минимальным пакетом документов получить желаемую сумму.

Однако, как показывает практика, некоторые заемщики переоценивают свои финансовые возможности, в результате чего не могут выполнять предусмотренные кредитным договором обязательства. Отказ от погашения кредита приводит к формированию задолженности.

Существует несколько вариантов решения данной проблемы, к сожалению, не все они являются выгодными для сторон договора, к примеру, процедуру взыскания долга через суд вряд ли можно отнести к числу приятных. Для должника оптимальным способом выхода из сложившейся ситуации может стать заключение договора о прощении долга.  

Обратите внимание! Соглашение о прощении долга может быть составлено только в случае согласия обеих сторон сделки, то есть кредитора и должника.

В том случае, если должник не согласен с решением банка освободить его от выполнения обязательств и желает погасить задолженность, он вправе отказаться от заключения сделки, сумму задолженности при этом он может разместить на депозите нотариуса или суда.  

В соответствии с предписаниями гражданского законодательства договор не должен ущемлять прав и свобод его сторон, а также третьих лиц, имеющих отношение к делу. Не является исключением и рассматриваемое соглашение.

Договор о прощении долга должен быть составлен в письменной форме и содержать необходимую информацию. Устная договоренность между банком и должником об освобождении от выполнения обязательств юридического значения не имеет и не может выступать доказательством прощения долга в суде. Предметом прощения может стать как вся сумма задолженности, так и ее часть.

Способы извещения должника о желании кредитора простить долг:

  • отправка официального уведомления;
  • предоставление долговой расписки;
  • прекращение действия кредитного договора;
  • заключение мирового соглашения.

Принятию финансовым учреждением решения о прощении долга, как правило, предшествует выполнение ряда действий. К их числу относят:

  1. проверку платежеспособности должника;
  2. получение согласия на заключение сделки со стороны заемщика.

Если в ходе проверки неплатежеспособность должника подтвердилась и на заключение сделки он согласен, можно оформлять договор.

Чаще всего банки идут на такой шаг в следующих ситуациях:

  • у заемщика два или более кредитов, поэтому выполнять обязательства в полном объеме по каждому из них он не может. Уменьшение долговой нагрузки путем прощения одного из долгов позволяет должнику платить по остальным счетам;
  • задолженность слишком большая и ее полное погашение не под силу заемщику. Прощение части долга в большинстве случаев способствует выполнению должником оставшихся обязательства, а также позволяет банку избежать более крупных финансовых потерь;
  • мероприятия, направленные на взыскание долговых средств, нецелесообразны. Как правило, это касается небольших займов, размер которых не превышает 10 000 рублей. Банк может прийти к такому решению, подсчитав расходы на оператора, услуги юриста и на госпошлину, оплатить которую необходимо в случае судебного разбирательства;
  • срок исковой давности, в отношении кредитных договоров речь идет о 3 годах, истек. Стоит отметить, что некоторые финансовые структуры, даже в случае истечения общего срока давности, что, по сути, лишает их возможности добиться погашения долга через суд, не упускают возможности вернуть хотя бы часть своих средств и продают проблемные кредиты коллекторским компаниям;
  • должник признан судом умершим или пропавшим без вести, при этом лиц, имеющих право на вступление в наследство, нет;
  • в собственности должника нет никакого имущества, к тому же он официально не трудоустроен, что препятствует реализации процедуры взыскания долга.

Как оформляется соглашение

Более заинтересованной стороной в данном случае, бесспорно, выступает должник, поэтому в его интересах проследить за тем, чтобы соглашение было составлено с соблюдением всех законодательных требований. Если в дальнейшем банк передумает и решит возобновить взыскание средств, наличие договора поможет подтвердить тот факт, что долг уже был прощен ранее.

Однако это совсем не означает, что кредитор совсем не заинтересован в правильном оформлении документа, поскольку в случае несоответствия соглашения нормам закона существует риск признания его недействительным. К тому же, отсутствие веских причин для списания долга может привлечь к кредитору повышенное внимание со стороны ЦБ, а это грозит ничем иным, как лишением лицензии.

Стандартный образец договора должен вмещать следующую информацию:

  • номер документа, дата его составления;
  • сведения о сторонах соглашения (кредитор и заемщик). Если от лица какой-либо из сторон выступает представитель, в соглашении необходимо зафиксировать этот факт, а также указать личные данные доверенного лица и реквизиты выписанной на него доверенности;
  • требования участников сделки;
  • условия подписания договора;
  • сведения о первоначальном договоре, от обязательств по которому освобождается заемщик;
  • способ решения проблемного вопроса;
  • права и обязанности сторон соглашения;
  • пункт о соблюдении конфиденциальности;
  • сведения о количестве экземпляров соглашения.

Хотя законодательством и не установлено требование об использовании бланков определенной формы, договор должен иметь письменную форму и содержать все вышеперечисленные пункты.

Что касается нотариального удостоверения документа, то закон не определяет нотариальное заверение как обязательное условие, неисполнение которого влечет за собой недействительность договора.

Вопрос удостоверения сделки остается на рассмотрении ее сторон, однако, как показывает практика, наличие подписи нотариуса под текстом документа является гарантией того, что он будет исполнен надлежащим образом.

Дополнительная информация! Согласно нормам налогового законодательства доход, полученный физическим лицом, облагается налогом (НДФЛ) в размере 13%. В результате прощения долга заемщик получает выгоду, поскольку освобождается от обязательства по возврату кредитных средств и может распоряжаться ними по своему усмотрению, а это является основанием для оплаты НДФЛ.

Налоговые нюансы процедуры списания долга учредителям предприятия

Многие участники обществ предпочитают кредитоваться в компаниях, учредителями которых они являются.

Следует отметить, что такой вариант займа выгоден для заемщика, поскольку не ограничен сроком исполнения обязательств, и в то же время не запрещен законом.

Ссуду подобного рода можно отдать по истечении достаточно длительного периода. Более того, условия предоставления средств и размер процентной ставки устанавливаются непосредственно предприятием.

Однако с 2016 года с введением поправок в налоговое законодательство заключение таких соглашений стало невыгодным для заемщиков-учредителей. Сегодня участник общества, оформивший заем в компании, обязан перечислить в бюджет государства налог в размере 35%.

Избежать налогообложения в таком размере можно:

  • переоформив кредитное соглашение, что сопровождается перерасчетом процентов;
  • составив договор о прощении долга.

Бесспорно, второй вариант решения проблемного вопроса значительно выгодней для учредителей, поэтому пользуется спросом. Объектом списания в данном случае может быть как само тело кредита, так и начисленные проценты.

Возможным способом погашения задолженности вполне может стать вариант зачета выплаты за счет дивидендов, принадлежащих учредителю.

К примеру, если участник ООО занял у предприятия 300 тысяч рублей, а сумма дивидендов на конец расчетного периода составила 700 тысяч рублей, ему придется отдать 13% налога от данной суммы, что составит 91 тысячу рублей и непосредственно тело долга. Остается 309 тысяч.

Предоставление средств учредителям ООО без договора не допускается, поскольку они являются собственностью не участников общества, а самой компании. Если владелец предприятия и его директор – одно и то же лицо, кредитное соглашение следует составить в нескольких экземплярах, отдельно для руководителя общества и для его владельца.

Чтобы избежать негативных последствий, наступление которых возможно в случае несоблюдения правил деловой переписки и несоответствия соглашения законодательным требованиям, лучше обратиться к юристу, специализирующемуся в данной правовой сфере. Компетентный и опытный специалист поможет корректно составить договор и проследит за тем, чтобы законность заключения сделки не была нарушена. 

Источник: https://urlaw03.ru/dolgi/article/proshhenie-dolga-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-licom

Про закон
Добавить комментарий